Что выбрать? ООО или ИП

Вы решили открыть свое дело? И не знаете с чего начать? В этой небольшой статье мы постараемся помочь определиться с выбором организационно-правовой формы для бизнеса (Общество или ИП) описать их основные отличия и выбрать подходящую Вам систему налогообложения (ОСН, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД или Патент).

Для начала определимся с формой для Вашего будущего дела, бизнеса, предприятия:

Индивидуальный предприниматель

это – вторая из самых распространенных форм хозяйствования, а также самая выгодная в плане открытия, налогообложения, обслуживания и закрытия на сегодняшний день.  Такие названия как "Предприниматель без образования юридического лица или ПБОЮЛ", "Частный предприниматель или ЧП" сейчас в законодательстве не используются и являются устаревшими  синонимами для ИП.

Итак, ИП – это прежде всего физическое лицо (иначе говоря гражданин), зарегистрированный в установленном законом порядке (в налоговой инспекции) и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Он осуществляет эту бизнес-деятельность сам или с привлечением наемных работников.

Индивидуальные предприниматели в подавляющем большинстве случаев используют особую систему налогообложения (Упрощенную систему, Единый налог на вмененный доход или Патент). Обзор этих специальных режимов Вы можете посмотреть в следующей статье: Налогообложение ИП, посвященной налогам.

Положительные стороны

Отсутствие налога на дивиденды

Положительным отличием от Компаний, является то, что у ИП отсутствует налогообложение чистой прибыли, что значительно сокращает расходы на налогообложение. Все деньги после уплаты основного налога, выбранного предпринимателем, могут быть направлены на любые цели: как на коммерческую деятельность, так и на личные нужды. В отличие от юр. лиц которые при снятии чистой прибыли участниками обязаны заплатить налог  на доходы физических лиц, НДФЛ - 9% (с 2015 года налог на дивиденды повышен до 13%).

Не нужно вести бухгалтерский учет

ИП могут не вести бухучет, кассовые операции, кассовую книгу и не устанавливать лимит остатка наличных в кассе - это позволяет значительно сократить расходы на обслуживание бизнеса.

Только ИП могут применять Патентную систему налогообложения

NEW ! Для ИП Москвы, ведущих торговую деятельность, с 01 июля 2015 года появляется еще одно преимущество! В случае использования Патентной системы налогообложения, они получают освобождение от уплаты Торгового сбора! Существенная экономия на налогах и сборах.

Печать и счет в банке

Печать и расчетный счет используются по желанию или при необходимости. Для представления интересов индивидуального предпринимателя в гос. органах, например чтобы сдать отчетность за ИП в налоговую инспекцию, требуется оформление нотариальной доверенности от ИП. Расходы можно производить и с личного карточного счета.

Страхование расчетного счета в банке

На расчетный счет ИП распространяется обязательное страхование вкладов физических лиц. Согласитесь, приятно осознавать, что Ваши деньги будут возвращены, в случае отзыва лицензии у банка.

Простая регистрация и ликвидация ИП

Затраты на открытие и закрытие ИП минимальны - это только госпошлина 800 или 160 рублей, при самостоятельной подготовке документов или около двух-трех тысяч, в случае юридической помощи.

Отрицательные стороны

Ответственность

Отличие со знаком минус Предпринимателей от Обществ, можно считать – ответственность. Если Общество с ограниченной ответственностью рискует только своим имуществом (зачастую только уставным капиталом), то ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, не зависимо от его использования в предпринимательской деятельности. Будьте бдительны! ИП лично отвечает за все юридически значимые действия, которые совершаются от его имени. Долги не сгорают при закрытии ИП, а остаются на "бывшем ИП" уже как на физическом лице.

Фиксированные взносы

Только у индивидуальных предпринимателей есть обязанность по уплате взносов в фонды, не зависимо от ведения предпринимательской деятельности. Они варьируются от минимума в 22 261,38 рубль до максимума в 148 886,40 рублей в 2015 году и зависят от объема годовой выручки.

Имидж

Считается (проверено на практике), что предпринимателям сложнее получить кредит на развитие бизнеса и на личные нужды. Еще можно добавить, что не все крупные компании охотно сотрудничают с Предпринимателями, поэтому прежде чем выбрать ту или иную форму, советую сначала просчитать все возможные варианты. Некоторые виды деятельности недоступны для ИП.

Общество с ограниченной ответственностью

это – наиболее распространенный вид организационно-правовой формы предприятия на данный момент. Основными законами, регулирующими создание и функционирование ООО являются:

ФЗ "ОБ ОБЩЕСТВАХ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ" ФЗ "О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ" Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ.

ООО – является юридическим лицом, создается его учредителями, имеет собственное имущество, самостоятельно от своего имени несет права и обязанности, и может осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Участники (учредители) Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале Общества, однако с 01 сентября 2014 года в ГК РФ добавлена норма устанавливающая ответственность учредителей за причинение вреда подконтрольному юридическому лицу. Ответственность Общества ограничена его имуществом. ООО для работы открывает банковский счет, но не обязано иметь печать. Управляет деятельностью Общества единоличный исполнительный орган – как правило, это Генеральный директор.

При любой форме налогообложения Общества обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет. Даже при отсутствии деятельности, как минимум раз в квартал нужно сдавать нулевую отчетность. Прибыль ООО, оставшуюся после уплаты всех налогов, можно распределить между учредителями в соответствии с их долями. Такие выплаты облагаются Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) с дивидендов и Налогом на прибыль, в случае распределения другому юридическому лицу, в размере 9% в 2014 г. и уже 13% в 2015 году.

Если Вы выбираете открытие Общества, то помните, что открыть ООО легко, а с закрытием, если возникнет такая необходимость, могут быть некоторые сложности, как по стоимости, так и по процессу ликвидации Общества.

Выводы

Если обобщить полученный на практике огромный опыт открытия ООО и ИП, можно сказать, что основной выбор зависит от сферы деятельности будущего бизнеса. Например, в подавляющем большинстве в торговле используют ИП, а в таких видах деятельности, как строительство не обойтись без ООО. Однако, для ремонтных работ не требующих СРО, можно и более выгодно использовать ИП и т.д. и т.п.