Налогообложение

Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов)

Патент для ИП

ЕНВД для ИП

Торговый сбор

Налогообложение – одна из самых сложных и запутанных областей, в которую приходится вникать всем без исключения руководителям, юристам и бухгалтерам. Приходится, поскольку несоблюдение требований законодательства в отношении применения налоговых режимов, уплаты налогов и сдачи налоговой отчётности может повлечь за собой определённые санкции. Иногда это ощутимые штрафы для компании или должностных лиц, а иногда и более неприятные последствия.

Цель этого раздела – обеспечить вас наиболее полной и в то же время понятно изложенной, насколько это возможно, краткой информацией о налогах.

Объём обязательств компании или предпринимателя, как налогоплательщика, по отношению к государству зависит от нескольких факторов:

• вида применяемой системы налогообложения;
• особенностей деятельности;
• совершаемых сделок;
• наличия сотрудников и т.д.

Главное в этом списке, конечно же, применяемая система налогообложения. Именно от неё зависит, какие налоги платит компания (ИП), какую отчётность сдаёт, и когда, с какой периодичностью.

Все компании малого бизнеса и ИП могут применять следующие системы налогообложения:

1. Основная (ОСН). В данном случае налогоплательщик платит налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество, а также местные налоги, и сдаёт отчётность.
2. Специальные налоговые режимы (освобождают почти от всех налогов, уплачиваемых на ОСН, заменяют их единым налогом):
   • Упрощённая (УСН). Имеет два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». В зависимости от того, что выбрала компания (ИП), она и платит налог, сдаёт декларации.
   • ЕНВД. Под этот режим подпадают не все виды деятельности. Если налогоплательщик переходит на ЕНВД, то он платит единый налог, исчисляемый с базового дохода по виду деятельности.
   • ЕСХН. Режим для компаний и ИП, у которых 70% дохода получено от сельскохозяйственной деятельности. Также представляет собой единый налог, заменяющий все остальные.

Если компания является достаточно крупной, превышает установленные критерии по объёму выручки, количеству сотрудников и другим показателям, то она может работать только на ОСН. Во всех остальных случаях выбор остаётся за ней.

Что касается ИП, то с некоторых пор они также могут применять ПСН (патентную систему), которая тоже относится к специальным налоговым режимам. Применять её могут ИП, имеющие в своём штате не более 15 сотрудников.

Более подробную информацию обо всех этих системах вы найдёте в данном разделе сайта.

Если у вас есть вопросы, не знаете, какую систему выбрать, и вам требуется консультация специалиста, позвоните или напишите нам!